Download PDF

NO.011 

Providing Certainty for the Taxation of Fly‐In/Fly‐Out Employees Working Overseas 

Fly‐in/fly‐out employees working overseas - and their employers - will have more certainty about  their tax liabilities after the Government introduces legislation to extend an exemption from fringe  benefit tax (FBT) for travel between their home and work site.  

The new exemption covers Australian residents working in remote overseas areas who are employed  under 'fly‐in/fly‐out' arrangements, mainly miners working in remote areas of Asia and Africa. 

The Assistant Treasurer, the Hon Bill Shorten, said "The operation of the current FBT exemption for  fly‐in/fly‐out arrangements, which apply for work in Australia, will be extended and applied to  Australian workers in similar situations overseas."  

The legislation is consistent with an announcement made by the former Assistant Treasurer, Senator  the Hon Nick Sherry's on 1 April 2010, that stated "the current FBT exemption for fly‐in fly‐out  arrangements that apply for domestic arrangements will be maintained and applied to Australian  workers in similar situations involving international work." 

This amendment will remove the possibility of double taxation of fly‐in/fly‐out benefits received by  Australians working in remote locations overseas. It also ensures Australian workers are taxed  consistently, regardless of whether they are working in remote areas in Australia or overseas. 

"This extension provides the certainty sought by industry regarding the fringe benefits tax  implications of changes to the taxation of Australian residents employed overseas," the Assistant  Treasurer said. 

This exemption will be backdated to 1 July 2009, when the tax changes to foreign employment  income commenced. 

Following discussions with industry, the Government has also asked Treasury to develop a discussion  paper to resolve long outstanding problems with the income tax treatment of non‐cash benefits that  have been highlighted by the changes to foreign employment income. 

"This will improve the consistency of treatment of all non‐cash benefits across the tax laws, and  remove disincentives which prevent some taxpayers from receiving certain non‐cash benefits." 

"These steps are an important way for the Gillard Government to ensure the tax system is consistent  and fair for everybody," the Assistant Treasurer said.  

18 November 2010